Криптовалюта в банкротстве: выявление, оценка и включение в конкурсную массу

Цифровая валюта может учитываться при формировании конкурсной массы. Для этого нужно установить принадлежность актива должнику, его объём, возможность распоряжения и применимый порядок реализации. Отсутствие привычной банковской выписки само по себе не означает отсутствия имущества.

Почему цифровую валюту проверяют как имущество

Статья 2 Закона о банкротстве прямо признаёт цифровую валюту имуществом для целей этого закона. Общее правило о конкурсной массе гражданина содержит статья 213.25.

При этом цифровая валюта, цифровые финансовые активы и обычные деньги на банковском счёте имеют разное регулирование. Нельзя автоматически применять к любому токену порядок, предусмотренный для остатка на карте.

Общие правила состава имущества разобраны в статье о конкурсной массе.

Как установить принадлежность

Необходимо связать конкретный актив с должником. Сведения о переводе на определённый адрес могут быть частью доказательств, но не всегда позволяют сами по себе установить владельца и правовое основание операции.

Проверке могут подлежать данные учётной записи площадки, история операций, банковские перечисления, договоры, переписка и сведения о доступе. Их сопоставляют по датам, суммам, идентификаторам и участникам.

Условный пример: со счёта должника перечислялись деньги оператору обмена. Для вывода об остатке цифровой валюты нужно установить результат приобретения и последующие операции. Нельзя считать первоначальную сумму покупки текущим активом без такой проверки.

Какие сведения нужны для инвентаризации

Полезно отдельно фиксировать вид актива, сеть, адрес или идентификатор учётной записи, количество, дату подтверждения и основание принадлежности. Оценка в рублях требует указать дату, источник цены и связанные ограничения.