Исключение отдельных требований из размера субсидиарной ответственности

Краткий вывод

Исходная величина ответственности по пункту 11 статьи 61.11 Закона о банкротстве — все не погашенные из-за недостаточности имущества реестровые, зареестровые и текущие требования. Из неё нельзя механически вычитать долг только потому, что он текущий, трудовой, обеспеченный залогом или подтверждён отдельным судебным актом. Но исключаются требования самого привлекаемого КДЛ и заинтересованных к нему лиц, а также налоговые штрафы, возложенные на организацию-должника пункт 11 статьи 61.11; Постановление КС РФ № 50-П.

От исключения состава нужно отличать уменьшение ответственности. Компонент исключается, если закон запрещает переложить его на КДЛ либо соответствующий долг уже погашен. Ответственность уменьшается, если КДЛ докажет, что причинённый именно им вред существенно меньше общего дефицита. Это разные возражения и разные расчёты.

Что входит в исходный расчёт

В расчёт включаются:

• непогашенная основная реестровая задолженность и установленные пени;
• требования, заявленные после закрытия реестра;
• непогашенные текущие платежи, если их непогашение вызвано недостаточностью имущества;
• подтверждённая задолженность работникам, включая текущую, пока соответствующий судебный акт не отменён;
• непогашенная часть вреда, даже если имеется отдельный акт о реституции: одно присуждение без фактического возврата имущества не восстанавливает конкурсную массу.

Пункт 26.1 действующей редакции постановления Пленума ВС РФ № 53 отдельно относит к учитываемому дефициту финансовые санкции, мораторные проценты и иные непогашенные требования с установленными законом исключениями Постановление Пленума ВС РФ № 53. Самостоятельный режим мораторных процентов раскрывается в другом эталоне.

Что исключается

1. Налоговые штрафы организации. Недоимка и пени компенсируют бюджетные потери и остаются в расчёте, а штраф является наказанием самой организации за её правонарушение. Перекладывать эту карательную санкцию на КДЛ нельзя.
2. Требования КДЛ и заинтересованных к нему лиц. Исключение охватывает кредитора, который контролирует ответчика, подконтролен ему либо находится с ним под общим контролем. Уступка такого требования независимому лицу не снимает исключения; уступка независимого требования заинтересованному лицу также исключает его из размера ответственности пункт 26.2 постановления № 53. Аффилированность с самим должником не равна заинтересованности по отношению к ответчику: компенсационное финансирование учитывается, если кредитор не относится к заинтересованным к ответчику лицам, не привлечён к субсидиарной ответственности, а ответчик действовал независимо от него пункт 26.5.
3. Фактически погашенная часть. Учитывается не номинал реестра на старую дату, а остаток после распределений, реституции, исполнения третьими лицами и иных поступлений. Само наличие исполнительного акта без исполнения не уменьшает дефицит.
4. Долг, не связанный с нарушением данного КДЛ. КДЛ вправе доказать, что его действия в обычных условиях оборота не могли привести к невозможности погасить конкретное требование. Это может касаться текущих платежей из-за длительного продолжения деятельности по решению управляющего либо с одобрения кредиторов. Сам текущий статус долга не исключает его: требуется доказать отсутствие причинной связи пункт 26.6 постановления № 53.

Исключение и уменьшение: правовой тест и бремя доказывания

При исключении спорят о правовой допустимости конкретного компонента. При уменьшении спор идёт о размере причинённого данным КДЛ вреда; это возражение может заявляться наряду с возражениями против отдельных компонентов расчёта. Меньший вред может быть обусловлен иным независимым фактором кризиса, локальным эпизодом или тем, что спорное имущество всё равно не могло быть направлено кредиторам. Общее несогласие с реестром или периодом контроля не заменяет контррасчёт пункты 22 и 26 постановления № 53.

Заявитель представляет реестр, перечень текущих обязательств, историю погашений и расчёт по каждому кредитору. КДЛ раскрывает конкретные исключаемые строки и доказательства: судебный акт о штрафе, корпоративную связь кредитора, платёж, возврат имущества, акт зачёта либо отдельный расчёт меньшего вреда. Суд оценивает их по статьям 65 и 71 АПК РФ Арбитражный процессуальный кодекс.

Прямо релевантная практика

Иерархия подборки: два апелляционных акта и три акта первой инстанции дают прямые фактические границы, но не выдаются за самостоятельную позицию Судебной коллегии по существу спора. Высшую нормативную рамку задают пункт 11 статьи 61.11, пункты 22 и 26–26.6 постановления Пленума ВС № 53 и постановление КС РФ № 50-П.

Почему исходы различаются

Налоговые штрафы исключаются не из-за очередности или даты, а из-за их личного карательного характера. Требование КДЛ или заинтересованного лица исключается ради запрета кругового удовлетворения. Реальная зарплата, недоимка, пени и текущие расходы по общему правилу входят в непогашенный дефицит; сохраняется право КДЛ доказать отсутствие связи конкретного долга с его нарушением.

Реституция уменьшает размер только после реального возврата ценности. Снижение вознаграждения управляющего также требует самостоятельного основания; уже уменьшенный судом остаток текущего долга может войти в ответственность.

Практический расчёт

Составьте таблицу: кредитор, основание, очередь, основной долг, пени, штраф, дата возникновения, остаток, источник погашения, связь с КДЛ. Затем отдельными строками покажите: запрещённые компоненты; фактические поступления; требования КДЛ/заинтересованных лиц; возможное уменьшение по меньшему причинному вреду. Просительная часть должна содержать итог после каждого вычета, а не одну спорную общую сумму.

Этот эталон не заменяет общий расчёт размера субсидиарной ответственности, отдельный режим мораторных процентов, выбор способа распоряжения требованием по статье 61.17 или спор о наличии самого основания ответственности.